Фрийланс, граждански договор, задължителни осигурителни вноски и данъци

Ние питаме, счетоводна фирма P&L Consulting отговаря

Много често се случва колеги фрийлансъри да ми пишат със счетоводни въпроси. Не бих поела отговорността да раздавам съвети в област, в която съм съвсем боса. За всяко нещо си има специалисти. Затова помолих Валентина Василева – собственик на фирма за счетоводни услуги и консултации P&L Consulting – да внесе малко яснота в мъглата. Тя се съгласи да отговори на някои основни за фрийлансърите счетоводни въпроси, които ще публикувам в кратка поредица от статии.

 

Как да провери физическо лице какви данъци дължи?

P&L Consulting отговаря:
Подайте заявление в НАП за получаване на ПИК (Персонален Индетификационен Код). Той се издава безплатно и безсрочно по постоянен адрес. С него можете онлайн:

  • да проверявате какви са задълженията ви към бюджета;
  • да следите какви плащания са постъпили;
  • да се информирате за пенсионния фонд, в който се осигурявате;
  • да искате издаването на документ, като например удостоверение за липса на задължения;
  • да подавате годишните си данъчни декларации.

 

Какви данъци се дължат по граждански договори и от кого? 

P&L Consulting отговаря:
Осигурителните вноски по извънтрудови правоотношения, т.нар. граждански договори, през 2015 се разделят между възложител и изпълнител в съотношение 60:40. Изчисляват се като от брутната договорена сума се приспаднат необходимо-присъщи разходи в размер на 25%.

Процентите са както следва:

Родени преди 1960 г. Родени след 1960 г.
възложител изпълнител възложител изпълнител
Фонд “Пенсии” 9.9% 7.9% 7.1% 5.7%
Фонд “Доп. задължително пенсионно осигуряване” 2.8% 2.2%
Фонд “Здравно осигуряване” 4.8% 3.2% 4.8% 3.2%

 

Какви осигуровки се плащат при граждански договор? 

P&L Consulting отговаря:
Върху определяне на осигуряването за Изпълнителя по извънтрудови правоотношения (т.нар. граждански договори) влияят редица фактори. Ето и някои от най-разпространените сред тях:

  • Изпълнителят е лице, родено преди 1960: от договорената брутна сума се приспадат необходимо-присъщи разходи (25%). Върху получената разлика, т.е. осигурителен доход, се удържат общо 11.1% осигурителни вноски (фонд “Пенсии” 7.9% и фонд “Здравно осигуряване” 3.2%). Дължимият данък в размер на 10% се изчислява върху разликата между облагаемия доход, намален с осигурителните вноски.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., Осигурителни вноски (пенсии – 29.63 лв. и здравно осигуряване – 12.00 лв.) 41.63 лв., дължим данък ((375.00-41.63)*10%) 33.34 лв., сума за получаване (500.00-41.63-33.34) 425.03 лв.

  • Изпълнителят е лице, родено след 1960: от договорената брутна сума се приспадат необходимо-присъщи разходи (25%). Върху получената разлика, т.е. осигурителен доход, се удържат общо 11.1% осигурителни вноски (фонд “Пенсии” 5.7% , фонд “Допълнително задължително пенсионно осигуряване” 2.2% и фонд “Здравно осигуряване” 3.2%). Дължимият данък в размер на 10% се изчислява върху разликата между облагаемия доход, намален с осигурителните вноски.

Пример: брутен доход 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., Осигурителни вноски (пенсии – 21.38 лв., ДЗПО – 8.25 лв. и здравно осигуряване – 12.00 лв.) 41.63 лв., дължим данък ((375.00-41.63)*10%) 33.34 лв., сума за получаване (500.00-41.63-33.34) 425.03 лв. 

  • Изпълнителят е осигурен на друго основание върху максималния осигурителен доход (за 2015 той е 2,600 лв.): размерът на другия осигурителен доход е необходимо да се декларира ежемесечно пред Възложителя; от брутната договорена сума се приспадат необходимо-присъщи разходи и върху получения осигурителен доход се начислява 10% данък върху доходите на физически лица.

Пример: брутна сума 500.00 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., ДДФЛ (375.00*10%) 37.50 лв., доход за получаване (500.00-37.50) 462.50 лв.

  • Изпълнителят е пенсионер: от брутната договорена сума, след намаляване с необходимо-присъщи разходи (25%), за сметка на лицето се удържат здравно- осигурителни вноски 3.2%.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., осигурителни вноски (здравно осигуряване) 12.00 лв., дължим данък ((375.00-12.00)*10%) 36.30 лв., сума за получаване (500.00-12.00-36.30) 451.70 лв.

  • Изпълнителят е лице с намалена работоспособност 50% и повече: тези лица дължат авансово данък само когато облагаемият доход от всички източници, придобит от началото на данъчната година и подлежащ на облагане с данък, намален с удържаните или внесените за сметка на лицето задължителни осигурителни вноски, превиши сумата от 7,920 лв. От брутната договорена сума, след намаляване с необходимо-присъщи разходи (25%), за сметка на лицето се удължат здравноосигурителни вноски 3.2%.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., осигурителни вноски (здравно осигуряване) 12.00 лв., сума за получаване (500.00-12.00) 488.00 лв.

  • Изпълнителят е безработно лице и доходът по това извънтрудово правоотношение не надвишава минималната работна заплата за страната (360.00 лв. до 30.06.2014 и 380.00 от 01.07.2015): липсата на осигуряване на друго основание е необходимо да се декларира ежемесечно пред Възложителя; от брутната договорена сума се приспадат необходимо-присъщи разходи. Когато облагаемата част е под размера на минималната работна заплата, то осигурителни вноски не се удържат, а се начислява само 10% данък върху доходите.

Пример: брутна сума 450.00 лв., облагаем доход (450.00-25%) 337.50 лв., данък върху доходите (337.50*10%) 33.75 лв., доход за получаване (450.00-33.75) 416.25 лв.

При всеки от изброените случаи Възложителят издава Сметка за изплатени суми и е задължен да удържа и внася данъка и за сметка на лицето осигурителни вноски. За последното четвърто тримесечие не се удържа данък. В срок до 30.04 на следващата година лицата, получили доходи по извънтрудови правоотношения, подават в ТД на НАП по местоживеене годишна данъчна декларация по чл. 50 с попълнено Приложение 3 с код за дохода 307 и приложени сметки за изплатени суми към нея.

Подава ли се данъчна декларация за сключен граждански договор през годината, по кой член и кое приложение се попълва?

P&L Consulting отговаря:
В срок до 30.04 на следващата година лицата, получили доходи по извънтрудови правоотношения, подадат в ТД на НАП по местоживеене годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ с попълнено Приложение № 3 и посочен код за дохода 307 и приложени сметки за изплатени суми към нея.

В случай, че лицето има и други доходи през година, то попълва и необходимите за тях приложения.

Това бяха въпросите за днес. Очаквайте следващите статии, свързани със самоосигуряване, работа като ЕТ или ЕООД, фактури и ДДС при работа с чуждестранни клиенти.

Междувременно, ако имате повече въпроси и по-сериозни казуси, с които да се справяте, потърсете P&L Consulting. Това е счетоводна фирма, в която фрийлансърите получават експертна помощ, независимо дали става въпрос за еднократна консултация, еднократни счетоводни услуги или абонаментно обслужване. Екипът й е наясно с неволите и нуждите на хората на свободна практика и малките фирми.

Ще получите адекватни съвети и професионална помощ. Добрият счетоводител е толкова важен за фрийлансъра, колкото и наличието на читави клиенти. Затова не се помайвайте, пишете на office.plconsulting@gmail.com. 

Успех.

Бележки на стената – 10

Пробвай една сутрин да не пускаш телевизора/радиото/компютъра веднага щом се събудиш. Не си гледай телефона. Позволи си 5 – 10 минути да си офлайн, дезинформиран и насаме с мислите си.

***
Разгадай  вечната мистерия за всеки фрийлансър в България: кога трябва да се регистрирам като самоосигуряващ се и какви декларации подавам.

***
Отдели 17 минути и 18 секунди от така и така лежерно започналия ти ден, за да чуеш какво отговаря Дан Ариели  на въпроса “Контролираме ли собствените си решения”. Той е автор на книгата “Предвидимо ирационални: кои са силите, формиращи нашите решения”, а в самата презентация има примери, които могат да ти дадат практични идеи за твоята работа с клиенти.

 

***
Помисли дали забележката, която Дега отправил към свой колега – “Господине, държите се така сякаш нямате талант.” – може да се отнесе към теб. Ако да, коригирай се. Ако не, сподели я великодушно с приятел, който има нужда от раздрусване.

Фрийланс – данъци и осигуровки

Важно! В коментарите под статията ще намериш мнението на счетоводител за това как е най-добре да работи един фрийлансър – на граждански договор, като самоосигуряващ се или чрез фирма. Обърни внимание и на двата му коментара, особено на последния. Ще ти е полезен. 

Явно проблемът как се осигурява един фрийлансър и какви данъци плаща е доста наболял. Получавам все повече запитвания по темата. Виж какви са опциите да легализираш доходите си от свободна практика и какво ще дължиш на държавата за това удоволствие като данъци и осигуровки.

Работа на граждански договор, без да си регистриран като самоосигуряващ се. 
Всичко, което четеш по-долу важи за случаите, в които работиш само на граждански договори. Ако не си регистриран като самоосигуряващ се и нямаш фирма, няма как да издаваш фактури на клиентите си. Затова изходът ти е да работиш на граждански договор.

Осигуровките, които плащаш върху получения хонорар са:

  • за пенсия;
  • за инвалидност поради общо заболяване;
  • за осигурителен стаж и възраст;
  • за наследствена пенсия.

По желание можеш допълнително да си внасяш и майчински. Осигуровките се изчисляват след като се извадят 25% или 40% от нормативно признатите разходи. Периодът, за който се осигуряваш по граждански договор е от началото на работния процес до приключването му. Началната и крайната дата трябва да впишеш в осигурителната си книжка.

Осигуровките се внасят до десето число на месеца след месеца, в който са ти платили. Важно е да знаеш, че счетоводителите на клиента ти трябва да ти издадат служебна бележка (по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ). Събирай всяка една от тези бележки, защото трябва да ги приложиш към данъчната си декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) следващата година.

Можеш да работиш по колкото си пожелаеш граждански договори едновременно. До един момент те са най-удобният избор за теб и за клиента. И двамата плащате малко пари за осигуровки и данъци. Колко точно са удръжките в проценти те съветвам да провериш сам (има различни вариации спрямо това кога си роден и дали искаш да си плащаш и майчински). Преди да започнеш да търсиш добре е да знаеш, че това, което простосмъртните наричат “граждански договор”, в данъчното и осигурително законодателство се нарича “работа без трудово правоотношение” или “извънтрудови правоотношения”.

И още нещо важно! Когато казваш на клиента си цена за изпълнение на поръчка, подчертавай, че това са чистите пари, които искаш. В противен случай ще ти удържат осигуровките от това, което си казал като начална сума и хонорарът ти доста ще намелее.

Фрийлансър, който се е регистрирал като самоосигуряващ се.
Да си самоосигуряващ се има много предимства, най-голямото от които е, че можеш да издаваш фактури без да си фирма (ползваш ЕГН-то си като Булстат). Можеш да работиш и по граждански договори. В същото време, понеже не си фирма, единственото, което си длъжен да правиш е да си подаваш данъчната декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) всяка година и да се осигуряваш на 420 лв. всеки месец, независимо дали си ги изкарал или не. Спестяваш си много от разходите, които имат собствениците на фирми. Намерих отлично написани, подробни статии по темата, с примери. Прочети как:

Регистрация като ЕТ
Помисли си добре необходимо ли ти е това. Вярно, целият капитал, с който трябва да разполагаш, за да се регистрираш като ЕТ е цифром и словом 2 лв., а таксата е 35 лв., но пък разходите за счетоводител и поддръжка на фирмата ще са доста повече от тези, които би имал като самоосигуряващ се. Ако имаш достатъчно разходи, положението с данъците няма да е толкова страшно, но ако нямаш, ще ти се налага да даваш доста пари на държавата. Данъкът ти е 15% от реализираната печалба, имаш и осигурителни вноски. За повече информация ще трябва или да провериш сам или да почакаш да проверя аз и да пиша по темата.

В общи линии вариантите ти са тези. Вторият е най-оптимален, ако си решил да се задържиш и да се развиваш като специалист на свободна практика. Имай предвид също, че изобщо не съм засягала въпроса за данъците и бумагите, които ти трябват, ако работиш с клиенти от чужбина. Разказвам ти какви са опциите, когато работиш с българи.

Независимо каква ти е ситуацията – начинаещ фриийлансър, напреднал фрийлансър, който още не е решил как точно да си уреди положението – прочети написаното тук, разгледай линковете и след това си уреди среща със счетоводител. Има множество счетоводни фирми, които се занимават с бъкиите на хора на свободна практика и малки фирми. Намери една такава и поискай консултация. Вече ще си достатъчно подготвен, за да задаваш малко по-смислени въпроси. Консултацията не е скъпа, а и повярвай ми, това ще са едни от най-добре похарчените ти пари за дълго време напред. Обещавам в следващата статия да ти разкажа как да си намериш счетоводител. Дотогава – приятно четене и смятане.

 

Как се подава данъчна декларация

Общи положения и съвети по темата

Човек и добре да живее, идва време да подава данъчната си декларация. Бях ти обещала статия по въпроса, но в случая се оказа, че мракът е по-силен от светлината. Не мога да направя достатъчно проучвания в момента – последният срок за подаване на данъчни декларации наближава. Затова ти предлагам няколко съвета, с които да спасиш положението и ти обещавам да проуча въпроса и да пусна серия от статии по темата, за да си подготвен за следащата година. (Знам, че точно сега това може би ти е последна грижа, но вариантите за един фрийлансър са доста, въпросът е сериозен, не искам да те подвеждам.)

1. Начинаещ фрийлансър подава данъчна декларациия.
Много е вероятно все още да не си се ориентирал съвсем и да не си се регистрирал като самоосигуряващо се лице, нито пък да си си направил фирма. В такъв случай работиш с клиентите си на граждански договор.

Вече е късно да търсиш счетоводител. Крайният срок за подаване е 30. 04. и всички са затрупани с работа. Ако пък намериш някого, той вероятно ще ти смъкне кожата. Вместо да питаш Google “как се попълва данъчна декларация” и да пуфтиш, премини към действия. И то още сега.

  • Подай данъчна декларация с баркод. Не е толкова страшно, колкото изглежа. Аз самата съм го правила веднъж. Хубавото е, че всичко се изчислява автоматично и ако сгрешиш, те предупреждават навреме. Лошото е, че се паникьосваш и спираш да разбираш какво четеш. А то всичко си е написано. Успокой се, чети внимателно и следвай инструкциите. Ще се справиш. Вероятно имаш малко документи, така че всичко ще е наред.
  • Предварително трябва да си приготвил служебни бележки. Счетоводителите на фирмите, с които си работил, са длъжни да ти ги издадат, подпечатат и подпишат. Мисля, че срокът за издаването им беше максимум седмица след като ти е изплатено възнаграждението. Боговете, разбирай счетоводителите, обикновено се помотват и е много вероятно да си забравил да си прибереш документите. Зареждай се в счетоводството и досаждай, докато не ги получиш. Нямаш време за любезности.
  • Попълваш, разпечатваш, прилагаш служебните бележки от счетоводителите и пращаш по пощата. Не чакай последния момент, опашките за изпращане на декларациите са умопомрачителни.

2. Фрийлансър, който има електронен подпис, подава данъчна декларация.
Попълваш декларацията онлайн. Не се паникьосвай и следвай инструкциите. След като си готов, сканирай служебните бележки и изпрати всички документи заедно.

3. Самоосигуряващ се фрийлансър без електронен подпис.  
Защо все още не си намерил читав счетоводител, който да ти свърши работа, не знам. Нервите са си твои. Пази си ги и започни да плащаш минимална месечна такса на някой, който да ти води счетводството. В случая и на теб мога да дам само един съвет – зарязвай всичко и сядай да се бориш с декларацията. Наистина са направени така, че с повече търпение и внимателно четене на инструкциите, ще се справиш сам. Към момента не мога да ти помогна повече, обещах статия по темата, следи блога и се подготви за следващата година. Успех.

Как да не се разоря, докато си плащам данъците?
Подозирам, че този въпрос също те вълнува силно. Знам, че за фирми има възможност за разсрочено плащане. Ако случаят ти е такъв, можеш да седнеш и да изчетеш какво казва НАП по въпроса или най-накрая да започнеш да плащаш на счетоводител, ще ти излезе по-евтино.
Съветът ми в дългосрочен план е да си взимаш фактури за всичко. За пощенски марки, за химикалки, за книги – няма значение, че са на стойност 5 – 10 лв. Капка по капка вир става.

Ако случаят не е такъв, съветът ми няма да ти е много от полза, но “подготви се предварително”. Знаеш какви са средните ти постъпления за месеца, знаеш колко се облагат с данък. Значи винаги си приблизително наясно колко дължиш към момента. Отделяй пари навреме и няма да ги усетиш особено. За всякакви по-професионални съвети, потърси счетоводител.

С това мога да съм ти полезна засега. Ще предвидя и един пост по темата “Как да си избера счетоводител и колко ще ми струва”.

Съжалявам, че те оставям сам в борбата. Ще ти стискам палци.

п. с. Някои въпроси, предположения и предложения по темата за осигуряването и данъците можем да обсъдим на следващата фрийлансърска среща. Неофициалната обмяна на опит никому не е навредила.

Как се пише оферта

Основните неща, които се взимат предвид при писане на оферта вече са ти ясни – ценообразуване и пресмятане на такси и удръжки. (Ако не, припомни си две статии по темата. Линковете са в края на този текст.)

Достатъчно ли е това, за да напишеш примамлива оферта, която клиентът да не отхвърли веднага? Не.

Имай предвид, че тя е първото, което клиентът ти вижда след като прочете текста на имейла. Може вече да сте обсъждали цените и те да не са изненада за него. Може да ги вижда за пръв път. Може да не знае какво иска и да те е помолил за базова оферта. Може точно в този момент да му е напрегнато и да свали файла ти без да го отваря, с мисълта, че ще го погледне по-късно. Подготви се за всяка една от тези ситуации.

1. Кръсти си файла, така че да е ясно какво има в него и на кого е. Целта е, ако клиентът ти е забравил да го отвори, да се подсети щом го види. Освен това хората обикновено си пазят офертите. Имаш по-големи шансове клиентът да ти се обади след няколко месеца отново, ако може да намери офертата ти с един поглед. (И ако е останал доволен от свършената работа, разбира се.) 

2. Сложи заглавие на офертата си. Каква е тя?
Базова оферта с цените на всички услуги, които предлагаш?
Оферта с цени за писане на статии – 200, 300, 500 думи?
Оферта за редизайн на опаковки?

3. Напиши какво предлагаш и срещу него – каква му е цената. Това съм го казвала и друг път – давай разбита оферта, не пиши само обща сума. Така не стресираш клиента. Той вижда какво ще получи за парите си и по-лесно приема крайната цена.

4. Подреди офертата максимално ясно:

  • раздели текста и цифрите в 2 колони;
  • ползвай таблица;
  • слагай допълнителни картинки за изясняване на това какво точно предлагаш.

Използвай каквито си решиш похвати – важно е клиентът да се ориентира лесно в написаното, да разбира какво му предлагаш и на каква цена и най-вече – да няма усещането, че се опитваш да го излъжеш.

5. Отбележи по някакъв начин, ако имаш специални уловия или коментари по някои услуги и цени.

6. Сложи  допълнение, свързано със сроковете за изпълнение на поръчката. Ако имаш определено изискване за това в какъв формат да ти бъдат изпращани файловете с информация от клиента, задължително е да го упоменеш.

7. Остави си контактите в самата оферта. Напомням ти, че тя ще бъде свалена на компютъра на клиента. Ако не напишеш име и контакти вътре в офертата, вероятността да изрови отнякъде стар имейл и да те потърси отново силно намалява.

8. Не се престаравай с оформлението и дизайна. Нека фокусът бъде върху услугите и цените и това клиентът да се ориентира бързо в офертата. Ако си имаш лого, специално оформена бланка или нещо подобно, чудесно. Ако не, не слагай допълнителни, разсейващи картинки.

Пожелавам ти да напишеш много оферти през тази седмица.
Лека. 🙂

=======================
Прочети още:

Как се ценообразува
Фрийлансър подготвя оферта