Лица, упражняващи свободни професии – какво трябва да знаем

Ние питаме, счетоводна фирма P&L Consulting отговаря

В предишната статия Валентина Василева – от счетоводна къща P&L Consulting – беше така добра да отговори на въпросите ни, свързани с граждански договори, осигуряване, дължими данъци и подаване на данъчна декларация. Ако ти си фрийлансър, който иска да работи като самоосигуряващо се лице, днешната тема ще те заинтересува повече. Приятно четене.

Що е то свободна професия през призмата на данъчното законодателство?

В Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е дадено точно определение на дейностите: „Лица, упражняващи свободна професия” са: експерт-счетоводители; консултанти; одитори; адвокати; нотариуси; частни съдебни изпълнители; съдебни заседатели; експерти към съда и прокуратурата; лицензирани оценители; представители по индустриална собственост; медицински специалисти; преводачи; архитекти; инженери; технически ръководители; дейци на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователни агенти; други физически лица, за които са налице едновременно следните условия:
а) осъществяват за своя сметка професионална дейност;
б) не са регистрирани като еднолични търговци (ЕТ);
в) са самоосигуряващи се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване.

 

Регистрация и дерегистрация на лице, упражняващо свободна професия

Свободната професия всъщност изисква задължителна регистрация в 7 дневен срок от започване на дейността. Заявление по чл. 3, ал.1, т.9 се подава в Регистър Булстат към Агенция по вписвания. След като лицето бъди регистрирано му се издава идентификационна карта по БУЛСТАТ. Таксата за регистрация е в размер на 10.00 лв.

Всяка настъпила промяна следва да се заяви за вписване в 7-дневен срок. За прекратяване на извършваната дейност се подава заявление за заличаване на регистрация, с което се връща издаденото при регистрация идентификационна карта по БУЛСТАТ.

 

Самоосигуряващо се лице

Самоосигуряващи се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване са:

  • лицата, регистрирани като упражняващи свободни професии и/или занаятчийска дейност;
  • лицата, упражняващи трудова дейност, като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества и физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества;
  • земеделските стопани и тютюнопроизводители, регистрирани по съответния.

 

Данъци и осигуряване на самоосигуряващо се лице

До 7 дни след започване на дейността е необходимо да се подаде Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице в ТД на НАП по постоянен адрес на лицето. Прекъсване/възобновяване на дейност се заявява с подаване на същата Декларация.

Лицата, упражняващи свободни професии, доказват участието си в осигуряването с осигурителни книжки (очаква се отпадането им през 2015 г.). В осигурителните книжки се вписват осигурителният стаж, осигурителният доход, както и направените осигурителни вноски. Осигурителните книжки се получават и заверяват в териториалните поделения на Националния осигурителен институт.

Избор на месечната осигурителна сума не може да бъде по-малка от минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се лица (за 2015 г. той е 420 лв. или по скала съгласно облагаемия доход 2 години назад) и не по-голям от максималния доход. Всяка година самоосигуряващо се лице може да променя дохода.

Избралите да се осигуряват само за пенсия, внасят ежемесечно осигурителни вноски в размера, определен за фонд “Пенсии” (за 2015 г. той е 17,8% за лицата, родени след 1960 г. и 12,8% – за родените преди 1960 г.) както и за Здравно осигуряване (за 2015 г. 8%). Когато упражняващите свободна професия са избрали да се осигуряват за всички осигурени социални рискове, освен вноски за фонд “Пенсии” внасят и осигурителни вноски за фонд “Общо заболяване и майчинство” (общо за 2015 г. е 21,3% за лицата, родени след 1960 г. и 16,3% – за родените преди 1960 г.).

Дължимите осигуровки се внасят по сметка на бюджета до 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. Декларират се в същия срок с подаване на Декларация обр. 1 в НАП, която може да се подаде на място или по електронен път. Изравняване на авансово внесените осигурителни вноски с реалния облагаем доход от тази и други дейности, се извършва на годишна база с подаване на Годишна декларация за доходите на физически лица по чл.50 в срок до 30 април на следващата година. В същия срок се подава и Декларация обр. 6 за самоосигуряващи се лица за дължимите осигурителни вноски.

Ако дейността подлежи на различно данъчно облагане е възможно да попада в разпоредбите на патентен данък. В този случай преди започване на дейността трябва да се подаде Декларация за патент. Ако дейността  не е патентна, ще се дължат данъци по ЗДДФЛ. В този случай на тримесечие (до 30 април, до 31 юли и до 31 октомври) трябва да подаде Декларация по чл. 55 (образец 4001) и да внесе авансов данък в размер на 10% върху реално придобития доход след приспадане на 25% нормативно признати разходи и дължимите осигуровки.

Лица, упражняващи свободна професия подлежат на регистрация по Закона за ДДС, ако са доставчик на услуги към данъчно-задължени лица от ЕС. В тези случаи регистрацията е по чл. 97а или задължителна по общия ред на ЗДДС.

Регистрираните като упражняващи свободнa професия лица не са длъжни да имат касов апарат и да издават касови бележки, но трябва да издават фактури за извършената работа.

Упражняващите свободна професия не са търговци по смисъла на ТЗ.

Ако извършват дейност в конкретен обект, в общия случай е необходимо разрешително за обекта, в случай че подлежи на такава регистрация.

На лицата, регистрирани като упражняващи свободна професия, при изплащане на възнаграждения за работа по договори с възложител (комисионни договори, договори за изработка, за поръчка и др.) не се внасят осигурителни вноски от възложителя на работата и не се удържат лични вноски от лицата.

Това са основни неща, които трябва да знаеш, ако искаш да работиш като самоосигуряващо се лице. Имаш повече въпроси? Трябва да се справиш с по-сериозни казуси? Свържи се с P&L Consulting. Това е счетоводна фирма, в която фрийлансърите получават експертна помощ, независимо дали става въпрос за еднократна консултация, еднократни счетоводни услуги или абонаментно обслужване. Екипът й е наясно с неволите и нуждите на хората на свободна практика и малките фирми.

Ще получиш адекватни съвети и професионална помощ. Добрият счетоводител е толкова важен за фрийлансъра, колкото и наличието на читави клиенти. Затова не се помайвай, а пиши на office.plconsulting@gmail.com.

Прегледай предишната статия: “Фрийланс, граждански договор, задължителни осигурителни вноски и данъци”

Очаквай следващата статия – “Кой е правилният избор: работа с граждански договори, упражняване на свободна професия, едноличен търговец или търговски дружество”.

Фрийланс, граждански договор, задължителни осигурителни вноски и данъци

Ние питаме, счетоводна фирма P&L Consulting отговаря

Много често се случва колеги фрийлансъри да ми пишат със счетоводни въпроси. Не бих поела отговорността да раздавам съвети в област, в която съм съвсем боса. За всяко нещо си има специалисти. Затова помолих Валентина Василева – собственик на фирма за счетоводни услуги и консултации P&L Consulting – да внесе малко яснота в мъглата. Тя се съгласи да отговори на някои основни за фрийлансърите счетоводни въпроси, които ще публикувам в кратка поредица от статии.

 

Как да провери физическо лице какви данъци дължи?

P&L Consulting отговаря:
Подайте заявление в НАП за получаване на ПИК (Персонален Индетификационен Код). Той се издава безплатно и безсрочно по постоянен адрес. С него можете онлайн:

  • да проверявате какви са задълженията ви към бюджета;
  • да следите какви плащания са постъпили;
  • да се информирате за пенсионния фонд, в който се осигурявате;
  • да искате издаването на документ, като например удостоверение за липса на задължения;
  • да подавате годишните си данъчни декларации.

 

Какви данъци се дължат по граждански договори и от кого? 

P&L Consulting отговаря:
Осигурителните вноски по извънтрудови правоотношения, т.нар. граждански договори, през 2015 се разделят между възложител и изпълнител в съотношение 60:40. Изчисляват се като от брутната договорена сума се приспаднат необходимо-присъщи разходи в размер на 25%.

Процентите са както следва:

Родени преди 1960 г.Родени след 1960 г.
възложителизпълнителвъзложителизпълнител
Фонд “Пенсии”9.9%7.9%7.1%5.7%
Фонд “Доп. задължително пенсионно осигуряване”--2.8%2.2%
Фонд “Здравно осигуряване”4.8%3.2%4.8%3.2%

 

Какви осигуровки се плащат при граждански договор? 

P&L Consulting отговаря:
Върху определяне на осигуряването за Изпълнителя по извънтрудови правоотношения (т.нар. граждански договори) влияят редица фактори. Ето и някои от най-разпространените сред тях:

  • Изпълнителят е лице, родено преди 1960: от договорената брутна сума се приспадат необходимо-присъщи разходи (25%). Върху получената разлика, т.е. осигурителен доход, се удържат общо 11.1% осигурителни вноски (фонд “Пенсии” 7.9% и фонд “Здравно осигуряване” 3.2%). Дължимият данък в размер на 10% се изчислява върху разликата между облагаемия доход, намален с осигурителните вноски.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., Осигурителни вноски (пенсии – 29.63 лв. и здравно осигуряване – 12.00 лв.) 41.63 лв., дължим данък ((375.00-41.63)*10%) 33.34 лв., сума за получаване (500.00-41.63-33.34) 425.03 лв.

  • Изпълнителят е лице, родено след 1960: от договорената брутна сума се приспадат необходимо-присъщи разходи (25%). Върху получената разлика, т.е. осигурителен доход, се удържат общо 11.1% осигурителни вноски (фонд “Пенсии” 5.7% , фонд “Допълнително задължително пенсионно осигуряване” 2.2% и фонд “Здравно осигуряване” 3.2%). Дължимият данък в размер на 10% се изчислява върху разликата между облагаемия доход, намален с осигурителните вноски.

Пример: брутен доход 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., Осигурителни вноски (пенсии – 21.38 лв., ДЗПО – 8.25 лв. и здравно осигуряване – 12.00 лв.) 41.63 лв., дължим данък ((375.00-41.63)*10%) 33.34 лв., сума за получаване (500.00-41.63-33.34) 425.03 лв. 

  • Изпълнителят е осигурен на друго основание върху максималния осигурителен доход (за 2015 той е 2,600 лв.): размерът на другия осигурителен доход е необходимо да се декларира ежемесечно пред Възложителя; от брутната договорена сума се приспадат необходимо-присъщи разходи и върху получения осигурителен доход се начислява 10% данък върху доходите на физически лица.

Пример: брутна сума 500.00 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., ДДФЛ (375.00*10%) 37.50 лв., доход за получаване (500.00-37.50) 462.50 лв.

  • Изпълнителят е пенсионер: от брутната договорена сума, след намаляване с необходимо-присъщи разходи (25%), за сметка на лицето се удържат здравно- осигурителни вноски 3.2%.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., осигурителни вноски (здравно осигуряване) 12.00 лв., дължим данък ((375.00-12.00)*10%) 36.30 лв., сума за получаване (500.00-12.00-36.30) 451.70 лв.

  • Изпълнителят е лице с намалена работоспособност 50% и повече: тези лица дължат авансово данък само когато облагаемият доход от всички източници, придобит от началото на данъчната година и подлежащ на облагане с данък, намален с удържаните или внесените за сметка на лицето задължителни осигурителни вноски, превиши сумата от 7,920 лв. От брутната договорена сума, след намаляване с необходимо-присъщи разходи (25%), за сметка на лицето се удължат здравноосигурителни вноски 3.2%.

Пример: брутна сума 500 лв., облагаем доход (500.00-25%) 375.00 лв., осигурителни вноски (здравно осигуряване) 12.00 лв., сума за получаване (500.00-12.00) 488.00 лв.

  • Изпълнителят е безработно лице и доходът по това извънтрудово правоотношение не надвишава минималната работна заплата за страната (360.00 лв. до 30.06.2014 и 380.00 от 01.07.2015): липсата на осигуряване на друго основание е необходимо да се декларира ежемесечно пред Възложителя; от брутната договорена сума се приспадат необходимо-присъщи разходи. Когато облагаемата част е под размера на минималната работна заплата, то осигурителни вноски не се удържат, а се начислява само 10% данък върху доходите.

Пример: брутна сума 450.00 лв., облагаем доход (450.00-25%) 337.50 лв., данък върху доходите (337.50*10%) 33.75 лв., доход за получаване (450.00-33.75) 416.25 лв.

При всеки от изброените случаи Възложителят издава Сметка за изплатени суми и е задължен да удържа и внася данъка и за сметка на лицето осигурителни вноски. За последното четвърто тримесечие не се удържа данък. В срок до 30.04 на следващата година лицата, получили доходи по извънтрудови правоотношения, подават в ТД на НАП по местоживеене годишна данъчна декларация по чл. 50 с попълнено Приложение 3 с код за дохода 307 и приложени сметки за изплатени суми към нея.

Подава ли се данъчна декларация за сключен граждански договор през годината, по кой член и кое приложение се попълва?

P&L Consulting отговаря:
В срок до 30.04 на следващата година лицата, получили доходи по извънтрудови правоотношения, подадат в ТД на НАП по местоживеене годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ с попълнено Приложение № 3 и посочен код за дохода 307 и приложени сметки за изплатени суми към нея.

В случай, че лицето има и други доходи през година, то попълва и необходимите за тях приложения.

Това бяха въпросите за днес. Очаквайте следващите статии, свързани със самоосигуряване, работа като ЕТ или ЕООД, фактури и ДДС при работа с чуждестранни клиенти.

Междувременно, ако имате повече въпроси и по-сериозни казуси, с които да се справяте, потърсете P&L Consulting. Това е счетоводна фирма, в която фрийлансърите получават експертна помощ, независимо дали става въпрос за еднократна консултация, еднократни счетоводни услуги или абонаментно обслужване. Екипът й е наясно с неволите и нуждите на хората на свободна практика и малките фирми.

Ще получите адекватни съвети и професионална помощ. Добрият счетоводител е толкова важен за фрийлансъра, колкото и наличието на читави клиенти. Затова не се помайвайте, пишете на office.plconsulting@gmail.com. 

Успех.

Нова поредица статии за фрийланс и счетоводство

Днес седмичен коментар няма да има. Предупреждавам те само, че в понеделник излиза първият пост от поредица статии по основни счетоводни въпроси: фрийланс и граждански договори, осигуровки, самоосигуряване, работа с чуждестранни клиенти.

С внасянето на яснота по тези така важни за фрийлансърите теми се зае Валентина Василева от фирма за счетоводни услуги  P&L Consulting. Нейна е и страхотната идея всеки петък, до края на април, да ти помага да решиш поне един от счетоводните си казуси безплатно. За повече подробности посети Facebook страницата на P&L Consulting.

Върни се тук в понеделник, за да следиш постовете за фрийланс и счетоводство или направо се абонирай, за да не пропуснеш нещо важно.

Приятна почивка от мен.

Как да напиша текст за уеб, който привлича вниманието

Работещите прилагателни и тези, които е по-добре да избягваш

“Писане на статии за уеб”, “създаване на съдържание за сайтове” – вече всичко ти е ясно и си готов да привлечеш хиляди посещения към сайта си. Определено се радвам за теб. Това значи, че ще сътвориш полезно, интересно и добре структурирано съдържание, ще имаш продажби и ще се чувстваш доволен. Много обичам доволни хора. Позволи ми само една бърза вметка преди да започнеш да пишеш. Вярвам, че с нея съдържанието, което създаваш ще бъде по-привлекателно за потребителите.

 

Избягвай думите, които не значат нищо

Може да ти се струва странно, но е факт – думите, които се употребяват с повод и без повод, губят силата си, износват се от употреба. Вече всички предлагат най-ниски цени, изключително качество, невероятни промоции и супер изгодни оферти. Ако и ти използваш същите прилагателни, с какво точно ще се отличиш от конкуренцията? Още по-лошо, хората вече толкова свикнаха с тези думи, че изобщо не регистрират съществуването им. А щом не ги отчитат, не е ли по-добре да ги махнеш?

Текстовете за уеб трябва да са простички и лесни за четене. Няма нужда да ги натоварваш с много прилагателни. 

А ако все пак използваш такива, то е логично да са въздействащи, нали?

 

Какви прилагателни да използваш в текстовете за уеб

Такива, които извикват определена представа, възбуждат сетивата и карат читателя да се вдъхнови, да слюноотделя, да се разтанцуват, да изпита емоция.

Това, че тортите на една сладкарница са супер или изключителни, е точно толкова яко, колкото че и кецовете в съседния магазин са невероятни. Но ако подскажеш на потребителя, че са сочни, сладко-киселички, толкова пресни, че се топят в устата, той определено ще се заинтригува. И – о, чудо! – ще различи текста ти от описанието на кецовете, което е чел точно преди пет минути.

 

Как да измислиш такива прилагателни

Не ги измисляй. Опиши продукта/услугата си с цялото внимание и страст, на които си способен. Защото те са твои и ти ги харесваш, нали? И вярваш, че ще са полезни за клиентите ти. Първо им обясни как точно ще са им полезни. После им докажи, че това е истина. Застани на тяхно място и си представи какво би те накарало да купиш собствения си продукт или услуга. Отхвърли първите три думи, които ти дойдат на ум и запиши на един лист всички останали. След това избери тези, с които искаш клиентите да асоциират предлаганите от теб благини.

Това е.

п. с. Тук изключвам заглавия от типа “Момичето, което изуми света” и “Видеото, което взриви Интернет”. Човешкото любопитство е безгранично и по тези заглавия винаги се клика. Е, можеш да отнесеш наказание за тях, но това е друга тема, която оставям на SEO специалистите. На теб ти пожелавам успех.

Припомняй си периодично и другите копирайтърски съвети, ще ти помогнат при писането.

Как да разбера какво иска клиентът

Питай го. Това е най-лесният начин. Абсурдно ти звучи, но се случва да не се сетиш. Може да си много уморен или напрегнат и чак като пристъпиш към съответната поръчка да установиш, че не знаеш почти нищо за това, което се иска от теб. Ако си начинаещ фрийлансър, често чакаш клиентът да си каже сам и ако това не се случи, се оправяш както можеш. Още по-често пък клиентът очаква ти да го питаш. Не го ли направиш, той си наляга парцалите и не казва нищо, докато не предадеш цялата работа. Чак след това споменава укорително какво всъщност е искал. И ти коригираш, какво да правиш. Вината за недоразумението си е изцяло твоя.

За да решиш веднъж завинаги проблема “не съм питал навреме клиента какво всъщност иска”, направи си стандартизиран въпросник и го пращай на всеки, с когото договаряш нова поръчка.  След като ти отговори лесно ще прецениш имаш ли нужда от допълнителна информация или не.

Научи се да питаш правилно
1. Не задавай въпроси, които изискват едносрични отговори. Питай така, че клиентът да трябва да ти разказва. Насърчавай го да говори.

2. Не давай на клиента си готови отговори, които той трябва само да потвърди. “Значи вие искате информативен текст, в по-строг стил, който да убеди потребителите, че продуктът ви е без странични ефекти?” На този чудесен въпрос най-вероятно ще ти отговорят с “да”, проблемът е кой какво разбира под “по-строг стил”. Задай първо един куп други въпроси и когато си получил задоволително количество информация, и си сигурен, че говорите за едно и също нещо, изстреляй подобен обобщаващ въпрос.

SONY DSC

3. Внимавай с конкретните примери. Докато работех в рекламна агенция, често ставах свидетел на следната ситуация: колега дизайнер трябва да предложи идеен проект; разработва го и включва в него примерна снимка. Клиентът е предупреден, че това е само илюстрация на идеята, че ще има промени, че снимката няма да е същата. И дори е съгласен. Одобрява всичко. Но! следващите два месеца минават в мъки и търсене на същата снимка с по-добро качество, издирване на автора й и какви ли още не детективски задачки-закачки, защото на клиента тази най му харесва.

Клиентите са симпатични човешки същества с повече или по-малко въображение, което категорично отказва да работи в най-неподходящия за теб момент. С посочването на примерни текстове положението е по-добро. Но не много.

4. Не задавай въпроси, свързани само с конкретния проект. Опитай се да разбереш какво харесва клиентът ти като цяло. Няма нищо лошо между въпросите да има и такива свързани с кино, книги, музика, реклами, любими цветове. Разбира се, постарай се да ги вмъкнеш така, че да звучат естествено в този работен контекст, а не като случайно изпаднали странички от лексикон.

Зададох правилните въпроси, получих всички отговори, но не разбрах какво иска клиентът 
Защото си слушал само това, което ти казва и си търсил директен отговор. А много често той не може да ти го даде. Помисли отново за начина му на изразяване; за местата, на които изглежда като да си противоречи; за това, което ти е казал, че иска или си представя и любимите му филми, книги, реклами (има ли несъответствие между тях, няма ли). Истинският отговор на този така важен въпрос много често е между всички объркани и насипани факти, обяснения, описания, които дава клиентът и текущите му рекламни материали. Обикновено какво наистина мислим си проличава в разминаването между това, което говорим и това, което правим. Търси по-внимателно. 

Прочети още две статии по темата: Питащият фрийлансър и Голямото налучкване. Втората е специално за клиенти, които искат да работят ефективно с фрийлансъри.

п. с. Ако много се обезкуражиш, препрочети си финала на статията “Две причини клиентът да се откаже след като си започнал работа”.

Успешна седмица от мен.