Как да се регистрирам като свободна професия, какви данъци и осигуровки трябва да плащам и други важни въпроси

Още изчерпателна информация за регистрирането като свободна професия, данъците и осигуровките плюс изненада за всеки, който има нужда от отговор на конкретен счетоводен въпрос.

На всяко 15-то число от месеца ще публикувам пост, под който можеш да зададеш своя въпрос като коментар. Първите 10 въпроса получават отговор, в рамките на 48 часа, от Стефка Василева – счетоводител и собственик на счетоводна фирма Accouinting-S.

Текстът по-долу е първият от поредицата статии по важни за фрийлансърите счетоводни теми, които госпожа Василева подготвя за „Свободна практика“.

Приятно четене и се възползвай от безплатната онлайн счетоводна консултация!

=======

Реших да напиша тази статия, тъй като напоследък много хора се свързаха с мен с въпроси от рода на:

• Имам предложение от фирма в чужбина за предоставяне на услуга. Искам да започна да работя за нея, какви действия трябва да предприема?
• Искам да работя за себе си, какви данъци ще дължа на държавата и какви срокове трябва да спазвам?
• Работя като фрийлансър, трябва ли да издавам касов бон за извършената от мен услуга?
• Мога ли, като специалист на свободна практика, да наема друго лице на трудов или граждански договор?
• Имам определени доходи, които получавам, искам дейността ми да е на „светло“. Как може да стане това?
• Защо и как трябва да декларирам получаваните от мен доходи?

Надявам се с този текст, на достъпен език, да дам отговори на повечето от въпросите, които ви вълнуват. Разбира се, тук нещата са описани съвсем базово, всяка дейност си има своите конкретики.

Как да се регистрирам като самоосигуряващо се лице

За да упражнявате свободна професия, трябва да се регистрирате като специалист на свободна практика. Това става като подадете заявление в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията в 7 дневен срок от започването на дейността. Може да го направите лично или чрез упълномощен представител. След успешна регистрация получавате единен идентификационен код (ЕИК), който съвпада с вашето ЕГН.

Каква може да е свободната професия и кой може да я упражнява

Според Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) лицата, упражняващи свободна професия са:

адвокати; нотариуси; съдебни заседатели; частните съдебни изпълнители; консултанти; експерт-счетоводители; одитори; експерти към съда и прокуратурата; лицензирани оценители; представители по индустриална собственост; медицински специалисти; преводачи; инженери; архитекти; дейци на културата, образованието, науката и изкуството; технически ръководители; застрахователни агенти; други физически лица, за които са в сила едновременно следните условия:

1. осъществяват за своя сметка професионална дейност;
2. не са регистрирани като еднолично търговци;
3. самоосигуряващи се по смисъла на Кодекса за социално осигуряване.

Важни подробности, които трябва да знаете:

• упражняващите свободна професия не могат да бъдат търговци или юридически лица;
• разходите за дейността на свободна практика са изцяло за ваша сметка; трябва да поемете сами осигуряването си.

Какви осигуровки трябва да плащам

Длъжни сте да подадете в НАП Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице след като се регистрирате като такова. Това е и моментът, в който сами избирате какъв да бъде месечният осигурителен доход, върху който да плащате осигурителни вноски.

• След регистрацията, всеки месец до 25-то число на месеца, последващ месеца за който се отнасят, вие имате задължение да декларирате и платите дължимите осигуровки върху избрания от вас доход.
• Подлежите на осигуряване, само когато упражнявате дейност. В периодите, за които нямате дейност, за да не плащате осигуровки, подавате отново в НАП същата Декларация, но този път за прекъсване на дейността.
• С Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се прави изравняване на дължимите осигуровки и данъка спрямо реализирания облагаем доход през съответната година. За 2018 г. минималният осигурителен доход, върху който можете да изберете и да плащате вашите осигуровки е 510 лв., а максималният осигурителен доход е 2600 лв.

Какви данъци трябва да плащам

Относно данъчното облагане на вашата дейност, трябва да знаете, че то може да бъде различно според вида на дейността.

1. Когато дейността е патентна, тя се облага с патентен данък спрямо Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ). При този случай преди започване на дейността, трябва да подадете Декларация за патент по чл. 61 от ЗМДТ в съответната община. Такава Декларация се подава също така и до 31 януари на всяка последваща година.

2. Когато дейността не е патентна, се дължат данъци по ЗДДФЛ. Тогава за първите три тримесечия на годината до края на месеца, последващ месеците, за които се отнася се подава Декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ, с която се декларира и плаща авансов данък върху реално придобития доход през съответното тримесечие.

Размерът на данъка е 10%. Той се определя след приспадане на нормативно признатите разходи за дейността и платените през тримесечието осигуровки. Нормативно признатите разходи в общия случай са в размер на 25 % (при авторските възнаграждения нормативно признатите разходи са 40%).

Ето нагледен пример за определяне на дължимия данък при нормативно признати разходи 25%:

Ако предположим, че всеки месец доходът ви е 1000,00 лв., за три месеца доходът е 3000,00 лв. Авансовият данък се определя по следния начин:

Общият тримесечен доход се намалява с нормативно признатите разходи в размер на 25%:
3000 – 25% = 2250,00 лв. – това е сумата след приспадане на нормативно признатите разходи.

От тази сума трябва да се извади сумата на платените осигуровки за тримесечието.

Ако сте избрали да се осигурявате на минималния осигурителен праг – 510,00 лв. – и сте декларирали, че ще се осигурявате и за общо заболяване и майчинство, то сумата на осигуровките за един месец е 159,63 лв.

Съответно общата сума на осигуровките за тримесечието е 478,89 лв.

2250 – 478,89 = 1771,11 лв. – данъчната основа, която подлежи на облагане с данък общ доход в размер на 10%.

До 31 януари (за да имате право да ползвате 5 % отстъпка от дължимия данък) или до 30 април на годината, последваща годината, за която се отнася, всички лица имат задължения да подадат в НАП Декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, с която изравняват дължимите осигуровки и дължимия данък за реализираните през изминалата година доходи.

Също така до 30 април на годината, последваща годината, за която се отнася с данните за предходната година се попълва и подава отново в НАП годишна Декларация образец 6.

Ако работите по различни проекти към дадени възложители, с които сключвате граждански договор, това също не ви прави свободнопрактикуващи специалисти. В този случай вие ще имате задължение до 31 януари на следващата година да подадете в НАП Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, с която да декларирате и да заплатите дължимите данъци, ако има такива.

Регистриран съм като свободна професия, трябва ли да се регистрирам по Закона за ДДС

И лицата, които упражняват свободна професия подлежат на регистрация по Закона за ДДС. В общия случай регистрация по ЗДДС се прави при достигане на облагаем доход в размер на 50 000 лв. за предходни 12 месеца. Това е регистрацията по чл. 100 от ЗДДС.

Специфичен случай на регистрация по ЗДДС е когато специалист на свободна практика работи и предоставя услуги на данъчно задължени лица в ЕС. Това е регистрацията по чл. 97 а от Закона за ДДС. Задължение за подаване на заявление за регистрация по чл. 97 а от ЗДДС възниква в срок не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът е изискуем.

Мога ли да наемам служители и сътрудници

Когато едно лице е регистрирано като упражняващо свободна професия, то има право да наема лица по трудови и граждански договори.

Задължително ли е да издавам касови бележки

Упражняващите свободна професия лица не са длъжни да имат касов апарат и да издават касови бележки, но за придобитите доходи са задължени да издават фактури.

Това е всичко, което трябва да знаете като начало, ако обмисляте да се регистрирате като практикуващ свободна професия. Ако имате още въпроси, свързани конкретно с вашата дейност, най-добре е да ги зададете лично на счетоводител. Всеки бизнес има свои специфики и това, което е подходящо за един фрийлансър може да не е подходящо за друг.

=========

Стефка Василева е счетоводител и собственик на фирма Accounting-S, която предлага цялостно счетоводно обслужване и счетоводни консултации. Нейни клиенти са фирми от малкия и средния бизнес и голям брой фрийлансъри.

Ако търсиш професионалисти, които са наясно с онлайн търговията, осчетоводяването на приходи от фрийланс платформи, данъците при работа с чуждестранни фирми и могат да те посъветват как е най-подходящо да упражняваш дейността си (като самоосигуряващо се лице, като фирма, като каква фирма), потърси ги за консултация и/или регулярна помощ на accounting_sofia[at]abv.bg

Важно! На всяко 20-число от месеца Стефка Василева ще отговаря безплатно на твоите въпроси на счетоводна тематика.

Къде да ѝ изпратиш въпрос? На всяко 20-то число от месеца ще публикувам пост в „Свободна практика“, под който можеш да зададеш своя въпрос като коментар. Първите 10 коментара ще получат отговор в рамките на 48 часа.